Moms på kunst

Man skal skelne mellem om man selv laver kunsten eller om man sælger andres værker. Sælger man kunst man selv har lavet, betaler man 25% af et nedsat grundlag som er 20% af prisen. Sælger du andres kunst er det almindeligt videresalg og altså 25% af salget, med mindre du har at gøre med brugte varer, hvor du så kun skal afregne 25% af fortjenesten.

Tilbage til kunstnermomsen. Den effektive moms af 25% af et nedsat grundlag på 20%, svarer til en effektiv momssats på 5%. Skat har ikke nogle momssatser på 5%, derfor bliver de nødt til at kalde det 25% moms af et nedsat grundlag, men igen, momsen er reelt en momssats på 5%.

Sælger du således kunstværker du selv har lavet, skal du betale 5% moms af det endelige salg.

Bemærk iøvrigt at der er en forhøjet omsætnings grænse for kunstere på 300.000kr. Dvs at du ikke behøver, at lade dig momsregistrere, før du omsætter for mere end 300.000kr. Grænsen er altså ikke 50.000kr som normalt. Du er imidlertid altid velkommen til at momsregistrere dig, selvom du ikke omsætter for mere end de 300.000kr.
(Fra: www.emomsen.dk)

This entry was posted in Momsregler and tagged , , , , . Bookmark the permalink. Post a comment or leave a trackback: Trackback URL.

16 Kommentarer

  1. michael reinhardt
    Posted 19. February 2010 at 00:42 | Permalink

    Hvilket beløb betaler kunstneren moms af ved salg gennem galleri, hvor galleriet beregner sig fx. 50% af udsalgsprisen.

    Eksempel: Billdet sælges for 10.000,- i galleriet. Heraf får kunstneren udbetalt 5.000,-
    Afregner galleriet den fulde moms med SKAT (20% af salgspris, når man regner baglæns), og skal kunstneren så ikke betale noget moms af den handel, eller skal kunstneren betale 5% af 5.000,- eller 10.000,- Formodentlig ikke, for ellers bliver der jo betalt moms to gange.

  2. Thomas
    Posted 19. February 2010 at 14:40 | Permalink

    Det er sådan set to forskellige regnestykker der er adskilt fra hinanden.

    1. Galleriet laver et salg på 10.000kr, som de betaler 25% moms af.

    Salg 8000kr.
    moms 2000kr.

    2. Så betaler de kunsteren 5000kr for billedet. Kunsteren skal så betale moms af et nedsat grundlag. (20% = 1000kr) dvs Kunsteren skal betale moms af de 1000kr, som er 20% af hendes reelle salgspris på 5000kr.

    Salg 4800kr
    moms 200kr

    Kunsteren tjener altså 4800kr på salg af billedet, og skal kun betale 200kr i moms, istedet for 1000kr, hvis hun ikke selv havde lavet billedet.

  3. michael reinhardt
    Posted 20. February 2010 at 11:47 | Permalink

    Det vil altså sige, at der i alt betales mere end 20% hhv. 25% moms af den samme vare.
    Selvom de 200 kr ekstra er et relativt ubetydeligt beløb, bliver momssatsen på kunst altså højere end på andre varer – eller???

  4. Thomas
    Posted 20. February 2010 at 11:58 | Permalink

    Jeg kan godt se hvor forvirringen opstår. Men der er jo sådan set tale om to salg. Hvoraf der skal betales moms.

    Vender man den om, kan man sige at kunsteren sælger sit billede til 5000kr, og galleriet så sælger billedet videre for 10.000kr.

    Solgte kunsteren selv billedet til 10.000kr, ville hun slippe me en moms på 400kr, og altså tjene 9600kr på det.

    Det er klart at hver gang en vare bliver solgt i de forskellige led, så kommer der moms på. Sådan er det jo også når fona køber produkter af en leverendør, så betaler de moms til leverendøren. Men leverendøren har jo ikke noget med salget i fona at gøre, ligesom kunsteren ikke har noget med salget i galleriet at gøre.

    Der betales moms i alle led i kæden, så på den måde kan du sige at der er blevet betalt først 25% og så 5% (25% af nedsat grundlag svarer til 5%). Altså er der betalt 30% moms.

    Men sådan kan du ikke sætte det op. Det er to adskilte salg.

  5. Allan Wagner
    Posted 13. April 2011 at 23:35 | Permalink

    Hvad så hvis galleriet sælger kunst fra en kunstner fra et EU-land?

  6. Posted 14. April 2011 at 08:48 | Permalink

    Det var et meget godt spørgsmål. Altså, jeg vil umiddelbart mene, at hvis billedet står i et dansk galleri, og bliver solgt til en dansk kunstner, så er det normal dansk kunstnermoms der skal afregnes.

    Men det her spørgsmål bør man nok snakke med en revisor om.

    Med venlig hilsen

    Sean

  7. Posted 14. November 2011 at 01:12 | Permalink

    Undrer om disse regler også gælder forfattere, der vil sælge sine egne tekster/skønlitteratur?

  8. Posted 14. November 2011 at 11:55 | Permalink

    Hej Tommy,

    Det gør de ikke. Reglerne er forbeholdt kunstnere der laver enkeltværker, dvs. værker der ikke nemt kan reproduceres.

    Med venlig hilsen

    Sean

  9. Gitte
    Posted 27. April 2012 at 12:31 | Permalink

    Jeg forsøger at finde ud af om fotografi kan regnes for kunst? Jeg overvejer at åbne galleri med hhv. billedkunst samt print af mine fotografier.
    Hertil vil jeg sælge online.

    Kan jeg beregne momsen som kunstsalg – eller alm. salg 25%??

    Tak på forhånd.

  10. Laise Bang Herniksen
    Posted 24. August 2012 at 12:03 | Permalink

    Har jeg forstået det rigtigt, at hvis jeg som kunstner sælger for under 300.000 kr om året, skal jeg ikke betale moms?

  11. Thomas
    Posted 18. September 2012 at 22:22 | Permalink

    Hvis jeg vidersælger et kunstværk for en kunstner men kun selv tage et beskedent gebyr for dette hvordan skal man så afregne det med skat. Lad mig lige komme med et eksempel :)

    Jeg sælger værket i kunsterens navn, men jeg håndterer betaling og sørger for at køber får faktura og sørger for at kunsteren ikke får sine penge inden alt er gået godt. For det arbejde tager jeg 10%. Så hvis jeg sælger et værk til 5000 kr beholder jeg kun 500 og kunstneren får 4500. Hvordan skal det afregnes med skat?

  12. Allan
    Posted 4. February 2013 at 16:17 | Permalink

    Thomas – jeg synes umiddelbart dit svar til Michael skaber mere forvirring end klarhed. Se på side 79 på dette link:
    http://www.bkf.dk/media/filebank/org/kunstnernes_beskatning_2012.pdf

    Med risiko for at skabe yderligere forvirring mener jeg dog, at fordelingen af de 10.000 kr i Michaels eksempel efter afregning med galleri og betaling af moms er :

    Kunstner: 4524 kr (overskud/skattepligtig indkomst) + 1000 kr som er tilbagebetalt moms af den udgift på 5000 kr, kunstneren har haft ved at lade galleriet formidle salget. Kunstneren tjener altså i alt 5524 kr.

    Galleri: 4000 kr (overskud/skattepligtig indkomst, når moms er afregnet)

    Told og Skat: 476 kr

    Med andre ord bliver der betalt moms til Told og Skat to gange af den samme handel – 1000 kr fra galleriet og 476 kr fra kunstneren. Differencen på 524 kr tilbagebetales derfor af Told og Skat til kunstneren. Når tilbagebetalingen lægges sammen med de 5000 kr, som kunstneren fik udbetalt af galleriet giver det jo 5524 kr.

  13. Posted 4. June 2013 at 18:30 | Permalink

    Med henvisning til ovennævnte eksempel.
    1. Galleri sælger til kunde for 10000,- ( 8000 + 2000,- i moms )
    2. Galleri har så købt for 5000,- af kunstner, men hvilken moms kan galleriet beregne som købsmoms?? Er det 1000,- , eller 200,- eller??

    Det har jo stor betydning for den reelle fortjeneste i galleriet..

    Eller kan man gå ud fra at galleriet kun skal betale moms af fortjenesten?

    Jeg ser frem til at høre jeres svar på dette.
    På forhånd tak
    Mvh
    Peer

  14. Johnny Jensen
    Posted 1. August 2013 at 07:01 | Permalink

    der er da noget galt i det regnstykke galleriet skal da kun betale moms af fortjeneste (som ved brugtsalg/kommisionssalg) det vil sige de skal ikke svare moms af 10.000 kr men af 5000 kr, det vil sige de skal betale 1000 kr i moms og kunstneren skal betale moms af de andre 5000 kr , som efter nedskrivning er 250 kr i moms (25% af 20 % eller effektiv 5% af de 5000 kr)

  15. Allan
    Posted 13. November 2013 at 10:54 | Permalink

    Mit eksempel forudsætter at værket, der sælges, er kunstnerens ejendom og galleriet kun medvirker som handelsformidler og altså ikke køber værket af kunstneren for at sælge det videre. Derfor skal kunstneren betale moms af hele salgsprisen – altså af 10.000 kr

    Hvis en kunstner sælger et kunstværk gennem et galleri til 10.000 kr inklusiv moms (20% af 25% = 5%) vil det sige at værket koster 9524 kr (ekskl. moms) + 476kr (moms = 5% af 9524 kr.)

    Kunstneren betaler 50% af salgsprisen(inkl. moms) til galleriet for at formidle salget og ender derfor med at have et tjent 9524 kr – 5000 kr = 4524 kr. Dette beløb er den skattepligtige indtægt.

    De 5000 kr, som galleriet får for at sælge et værk for kunstneren, er i virkeligheden 4000 kr (ekskl. moms) + moms (25% af 4000kr = 1000 kr). Den moms kan kunstneren få tilbage på præcis samme måde som moms på andre udgifter f.eks materialer.

    Når kunstneren har afregnet/indberettet moms er der betalt 476 kr til Skat, men skat tilbagebetaler 1000 kr til kunstneren.

    Derfor er kunstnerens fortjeneste på salget 4524 kr(skattepligtig) + 1000 kr(tilbagebetalt moms). I alt 5524

  16. Allan
    Posted 13. November 2013 at 11:01 | Permalink

    …og hvis du skulle forestille at have styr på det her Thomas – så vil jeg gerne høre din kommentar til det.

Skriv en kommentar

Your email is never published nor shared. Required fields are marked *

*
*

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>